英国公司税务详解

公司税:分档到底怎么算

对 2026 年 4 月 1 日起的财政年度,税率不变:应税利润首 5 万英镑 19%,25 万英镑以上 25%,中间通过边际减免做成一段渐变带。边际机制的意思是,5 万到 25 万英镑之间的每一英镑利润,实际税率大约 26.5%,所以利润落在中间区段的公司付的是一个混合税率。对集团尤其关键:5 万和 25 万英镑这两个门槛要按「关联公司(associated companies)」的数量来分摊,所以靠多开几家英国公司是没法把 19% 的优惠翻倍的。

增值税和非居民的零门槛

增值税标准税率 20%。在英国设有实体的企业只有营业额超过 90,000 英镑才登记,但 HMRC 把在英国没有固定营业实体的公司当作「非设立纳税人(NETP)」,登记门槛是零——它必须在发生第一笔英国应税供应之前就登记,哪怕只是一笔小小的销售。这一条会逮住那些在英国履约中心存货、或向英国消费者卖数字产品/实物的非居民创始人。纯粹供应给海外客户的 B2B 服务往往在英国增值税范围之外,所以你到底要不要登记,完全取决于你卖什么、卖给谁。

股息和外资所有者的预提税

英国在这一点上格外干净:它对普通股息不征预提税,所以当你的英国 Ltd 把利润作为股息分给作为非居民股东的你时,英国这一端什么都不扣。非居民一般也不会因这些股息而在英国负有超出已缴税额的纳税义务。那 20% 的默认预提税适用于英国来源的利息和某些特许权使用费——不是股息——而且常因协定而降低。你的母国可能仍会对股息征税,所以要和当地顾问协调。

非居民持有的公司怎么征税

因为公司在英国注册,它就是英国居民,要就全球利润纳税——你住在国外并不会把税基挪到境外。另外,「核心管理与控制(central management and control)」这条标准,可以把一家在境外注册的公司拉进英国税网,如果它真正的决策是在英国做的;但对一家英国注册的公司来说,更值得留意的是反向风险——在另一个国家真正开展运营或派驻员工,可能在那里形成境外常设机构,把税基拆开。想要一个干净的单一辖区结构,就让它当一家纯粹在英国纳税的英国 Ltd。

亏损、税收减免和激励

经营亏损可以结转抵减未来利润(在限额内,也可向前结转一年)。英国提供一些真正有价值的激励:研发税收减免(合并后的 RDEC 方案,对研发密集型中小企业有加强支持)、专利盒(Patent Box,对源自专利发明的利润适用 10% 税率),以及对符合条件的资本支出的全额费用化 / 年度投资免税额。只要相关活动确实发生,外资持有的公司和本土公司一样可以申请这些。

申报日历

公司税在会计期结束后 9 个月零 1 天到期缴纳;CT600 申报表在会计期结束后 12 个月内提交。法定账目要报给 Companies House(私人公司一般在年度结束后 9 个月内),年度确认声明(2026 年 2 月 1 日起在线 50 英镑)每年一次。登记了的话,增值税申报通常按季度走 Making Tax Digital。错过 CT600 或账目的截止日会触发自动、逐步加重的罚款。