阿联酋公司税务详解

公司税:0% 区间和它之上的 9%

联邦公司税对应税所得:37.5 万迪拉姆以内 0%,超出部分 9%。那 37.5 万迪拉姆的零税区间对早期企业是实打实的减负 —— 一家应税所得 50 万迪拉姆的公司,只对 12.5 万迪拉姆交 9%,实际税率远低于 9%。关键是:就算预计交零税,每家公司也必须到 FTA 登记,逾期登记罚 10,000 迪拉姆。在此之外,普通公司没有另立的市政税或行业税。

合格自贸区主体的 0% 税率 —— 有条件,不是自动给的

自贸区公司并非默认 0%。要成为合格自贸区主体,它必须(1)在自贸区维持足够的经济实质,(2)从合格活动取得「合格收入」(例如与其他自贸区或境外主体的贸易、制造、持股、基金/财富管理),(3)保有经审计的财报,(4)不主动选入标准 9% 制度,(5)把非合格收入控制在最低限额内 —— 即 500 万迪拉姆与总收入 5% 两者中较低者。一旦突破最低限额或实质测试,该税期及之后四个税期的全部应税所得都按 9% 征。不合格的收入(例如多数面向阿联酋内地的 B2C 销售),即便对合格自贸区主体也按 9% 征。

外资公司的增值税

增值税是 5%。一旦 12 个月内应税供应和进口超过 37.5 万迪拉姆就必须注册,超过 187,500 迪拉姆可自愿注册。非居民的陷阱:在阿联酋没有固定营业场所、却在当地有应税供应的企业,一般没有注册门槛,从第一笔此类供应起就要注册。出口货物以及很多卖给非阿联酋客户的服务通常是零税率,所以一家只对外销售的公司可能要注册,但能在不收销项税的情况下抵扣进项税。申报在 EmaraTax 上做,通常按季。

股息、预提税,以及非居民股东怎么被征税

这正是阿联酋对外资股东最闪光之处。没有预提税 —— 付给非居民的股息、利息、特许权使用费都是 0% —— 所以你的阿联酋公司向境外的你分配利润时,在阿联酋这一端不扣一分。阿联酋对这些股息也没有个人税。公司自身在分配前对利润交公司税(0% 或 9%);分完之后,抽走利润是干净的。但你的母国仍可能对这笔股息征税,或按受控外国公司(CFC)规则对公司征税;而从母国实际管理这家公司,可能在母国构成税务居民或常设机构,所以要和当地顾问协调。

小企业减免与激励

营业额不超过 300 万迪拉姆的居民公司,可以选择小企业减免、被视作没有应税所得 —— 实际等于 0% 税 —— 但只适用于在 2026 年 12 月 31 日及以前结束的税期,且合格自贸区主体和大型跨国集团成员不能用。它要在申报表上主动选,不是自动的;而且只要你哪一年超过 300 万迪拉姆,就永久失去它。除此之外,阿联酋主要的「激励」就是自贸区 0% 制度本身,再加上一张庞大的双重征税协定网(130+ 份协定),能降低流入阿联酋公司的收入在境外被征的预提税。

申报日历

成立后须在 FTA 的期限内做公司税登记。公司税申报表的提交和税款缴纳,都在财年结束后 9 个月内 —— 所以 12 月 31 日为年结的公司,要在次年 9 月 30 日前申报。多数公司没有预缴/暂缴公司税。注册了增值税的,申报通常按季。记录须保存至少七年。罚则是动真格的:第一年逾期申报每月 500 迪拉姆(之后递增),外加未缴税款的利息。