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新西兰公司税务详解
新西兰的公司税简单得让人舒坦:对全部应税利润统一征 28%,没有小企业档,没有分级,头上也没有州或省一级的公司税叠加。一家在新西兰注册的公司自动成为新西兰税务居民,就其全球收入纳税 —— 所以对非居民创始人来说,人在境外并不能把公司利润挪到海外,它们就坐在新西兰的税网里。 新西兰和英国这类地方拉开差距的地方,是在「往外取钱」这一环。新西兰实行完整的股息抵免(imputation)制度,把公司已缴的 28% 税额抵给居民股东 —— 但非居民股东用不了抵免额,转而要就股息缴非居民预提税(NRWT)。这笔 NRWT 咬不咬得到你,很大程度上取决于抵免程度、你的持股比例,以及新西兰和你母国之间有没有双重征税协定。新西兰没有传统意义上的资本利得税,也没有实体层面的资本税,这让整个结构干净、可预期。
- 国家
- 新西兰
- 主题
- 公司税务
- 复核
- 2026 年 6 月
| 税种 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 公司所得税 | 28% | 对全部应税利润的统一税率 —— 无分级、无小企业档、无州/省级公司税。 |
| GST(商品及服务税) | 15% | 应税营业额 12 个月内超过 60,000 新西兰元须强制注册;同一门槛适用于向新西兰消费者供应远程服务的境外供应商。 |
| NRWT —— 股息(完全抵免、持股 10% 以上) | 0% | 向直接表决权持股 10% 或以上的非居民派发的完全抵免股息;完全抵免的非现金股息同样为 0%。 |
| NRWT —— 股息(其他) | 15%–30% | 向持股不足 10% 者派发的完全抵免现金股息大约 15%,多数其他情形下的未抵免股息最高 30% —— 常被双重征税协定调低。 |
| NRWT —— 利息/特许权使用费 | 15% | 对非居民的新西兰来源利息和特许权使用费默认 15%;部分情形下利息可降为 2% 的核准发行人征费(AIL),协定也常调低这些税率。 |
| 资本利得 | 无(一般) | 新西兰没有一般性的资本利得税;某些房产和交易性收益可能按普通所得征税。 |
公司税:统一 28% 意味着什么
每家新西兰公司的应税利润都按统一 28% 缴所得税 —— 没有累进档,没有给小公司的优惠税率,也没有地区性公司税。这种简单是把双刃剑:一家小到不能再小的初创,和一家大公司缴的名义税率一样,没有入门级的减让(不像澳大利亚给小公司 25% 的基础税率)。好处是可预期 —— 你可以把税这一行当成一个固定百分比来建模,合规也相应比分级辖区轻。
GST 与非居民/远程服务的陷阱
GST 是 15%,应税营业额在任意 12 个月内一旦超过 60,000 新西兰元就必须强制注册。外国创始人的坑在于:同样这道 60,000 新西兰元门槛,也适用于向新西兰居民消费者销售「远程服务」—— 数字产品、SaaS、流媒体、在线咨询 —— 的境外供应商。所以一家在新西兰没有办公室的外资公司,照样可能被要求就卖进新西兰的销售注册、收取并上缴 15% 的 GST。纯 B2B、卖给已注册 GST 的新西兰企业的供应,往往适用零税率或落在规则之外,所以你卖什么、卖给谁,决定了你要不要注册。
股息、抵免与外国股东的预提税
新西兰实行完整的股息抵免:公司按 28% 缴税时会产生可附着到股息上的抵免额,居民股东因此不会被双重征税。可非居民股东用不了抵免额 —— 取而代之的是扣缴非居民预提税(NRWT)。大致来说:向持股 10% 或以上的非居民派发的完全抵免股息为 0%,向较小持股者派发的完全抵免现金股息约 15%,未抵免股息最高 30%。新西兰和你居住国之间的双重征税协定常把较高的税率调低,一套补充股息(supplementary-dividend)机制还能给部分组合投资股东减负 —— 所以把利润取出来的实际成本,取决于抵免程度、你的持股,以及适用的那份协定。
非居民持有的公司怎么征税
因为公司在新西兰注册,它在《2007 年所得税法(Income Tax Act 2007)》下自动成为新西兰税务居民,就全球收入纳税 —— 你住在海外并不会挪动税基。新西兰有四个互相独立的居民判定标准(注册地、总部、管理中枢,或在新西兰的董事控制),光是注册地这一条就足以让公司成为居民。反过来也要紧:你若真的在另一个国家开展运营或雇人,那可能构成境外的常设机构、把税分掉;而对一家新西兰注册的公司来说,把中枢管理控制放到海外,也不能解除它的新西兰居民身份。要想干净地落在单一辖区,就把它做成一家直截了当、全部在新西兰纳税的新西兰居民公司。
亏损、研发与激励
税务亏损可以结转抵销未来利润,前提是通过 49% 的股东连续性测试(shareholder-continuity test),或者通过自 2020–21 年度起更灵活的「业务连续性测试(business continuity test)」—— 只要公司的经营活动没有发生重大变化,亏损就能扛过所有权变更得以保留。新西兰的招牌激励是研发税收激励(RDTI):对合格研发支出给 15% 的抵免(每年合格支出至少 50,000 新西兰元),只要研发确实发生在新西兰且符合标准,外资公司和本土公司一样能享。
申报日历与暂缴税
公司所得税申报是 IR4,向税务局报送。标准 3 月 31 日结算日的,截止日是 7 月 7 日,但挂上一名注册税务代理就能延到次年 3 月 31 日。盈利的公司全年分期缴暂缴税(3 月 31 日结算日的话,大约在 8 月 28 日、1 月 15 日和 5 月 7 日),之后用终期税(terminal tax)结清差额(通常 2 月 7 日,有税务代理可延到 4 月 7 日)。另外,公司办公室的年度申报(不含 GST 49.74 新西兰元)每年确认登记信息 —— 这是登记册申报,不是税务申报,两者很容易搞混。
常见问题
我的新西兰公司在新西兰境外赚的钱也要交税吗?
要。在新西兰注册的公司是新西兰税务居民,按统一 28% 的公司税就其全球收入纳税,而不只是新西兰来源的收入。住在海外不改变这一点。你或许能通过双重征税协定或境外常设机构就外国已缴税获得减免,但默认的税基是全球。
公司向境外的我派股息时要扣多少税?
看抵免程度和你的持股。非居民用不了抵免额,所以适用非居民预提税:向持股 10% 或以上者派发的完全抵免股息大约 0%,向较小持股者派发的完全抵免现金股息约 15%,未抵免股息最高 30%。新西兰和你所在国之间的双重征税协定常把较高的税率调低 —— 查一下适用于你的那份协定。
我是非居民,卖数字服务进新西兰,需要注册 GST 吗?
可能要。新西兰把 60,000 新西兰元的注册门槛套用到向新西兰居民消费者销售「远程服务」(SaaS、下载、在线咨询)的境外供应商。一旦你卖进新西兰的销售在 12 个月内超过 60,000 新西兰元,即便没有任何实体存在,你也必须注册并收取 15% 的 GST。纯 B2B、卖给已注册 GST 的新西兰企业的供应往往另当别论,所以答案取决于你卖什么、卖给谁。
新西兰有资本利得税吗?
没有一般性、全面的资本利得税。不过有些收益会按普通所得征税 —— 比如以转卖为目的买入的房产,或落入明线房产规则(bright-line)里的收益 —— 所以「没有资本利得税」不是一刀切的免税。对一家典型的经营性公司来说,28% 的所得税是主要的税务暴露。
来源
- NZ Companies Office — Incorporating a company (official)
- NZ Companies Office — Schedule of fees (official)
- Inland Revenue (IRD) — New Zealand tax resident companies
- Inland Revenue (IRD) — Non-resident withholding tax (NRWT)
- Inland Revenue (IRD) — Supplying remote services into New Zealand (GST)
- Inland Revenue (IRD) — Provisional tax
- PwC Tax Summaries — New Zealand corporate income tax (28%)
- PwC Tax Summaries — New Zealand withholding taxes (NRWT)
- PwC Tax Summaries — New Zealand corporate residence (s YD 2)
- RDTI — Research and Development Tax Incentive (15% credit)
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