欧洲 · GmbH
德国 vs 美国 LLC
对非居民来说,德国 GmbH 和美国 LLC 处在光谱的两端。GmbH 是一家重量级、高公信力的欧盟公司,需要公证人、真实资本和一名税务顾问,并就全球利润缴约 30% 的企业税;美国 LLC 则是一个轻量级的穿透实体,对一个没有美国来源收入的外国所有人,可能不欠任何美国联邦所得税,但带着 Form 5472 这个陷阱。GmbH 给你的是面向欧洲客户和合作伙伴的真正欧盟身份与分量;LLC 给你的是美国支付生态和低摩擦的搭建。正确的选择,由你的客户、资本和税务所在地来决定。
- 国家
- 德国
- 主题
- 对比美国 LLC
- 复核
- 2026 年 6 月
| 维度 | 德国 | 美国 LLC |
|---|---|---|
| 实体与征税 | GmbH/UG;就全球利润缴约 30–33% 的合并企业税(15% + 团结附加税 + 营业税) | LLC;默认穿透 —— 没有实体层面的联邦税,所有者个人纳税 |
| 对非居民所有人的征税 | 公司缴约 30% 德国税;股息按 26.375% 预扣(凭协定降到 5%/15%,或依欧盟指令降到 0%) | 若无与美国实际关联的收入,常为 0 美元美国联邦税 —— 但你必须报 Form 5472 |
| 设立机制 | 强制公证契据 + 商业登记册提交;可通过视频公证或加签授权委托书远程办理 | 自助式在线向州提交;不需要公证人 |
| 最低资本 | GmbH 25,000 欧元(登记前实缴 12,500 欧元);UG 从 1 欧元起 | 无最低资本 |
| 政府 / 设立费 | 约 150 欧元登记 + 约 30–50 欧元公告;公证约 350–1,500 欧元 | 州提交费 35–500 美元(常见约 100 美元);无公证费 |
| 居民董事 / 代理 | 无居民董事;需要一个德国注册地址(约 250–900 欧元/年) | 无居民经理;需要在该州有一名注册代理(约 50–300 美元/年) |
| 远程开户 | 难 —— 资本必须在登记前存入德国账户;金融科技(Finom/Qonto)会在审查下为 i.G. 开户 | 传统银行通常要本人到场;Mercury/Wise 可远程开户 |
| 年度合规 | 由税务顾问主导的复式记账、增值税预缴申报、企业税/营业税/增值税申报、《联邦公报》公布 | 每年报 Form 5472 + 形式上的 1120(外资持有的单成员 LLC),再加州报告 |
这些情况选德国
- 你想要一家顶级欧盟公司,让德国和欧洲的客户、供应商和银行认真对待
- 你拿得出 12,500 欧元以上的 GmbH 资本 —— 或者你用 UG 从 1 欧元起精简上路
- 你的客户、运营或供应链集中在德国或欧盟
- 比起美国 LLC 的优化空间和 Form 5472 风险,你更想要一个干净的单一企业税基(缴约 30%)
- 你足够看重 GmbH 这块招牌的公信力和恒久性,愿意为此接受公证和记账的额外开销
这些情况选美国 LLC
- 你需要 Stripe、PayPal 或亚马逊的美国生态,以及用美元付款的客户
- 你没有与美国实际关联的收入,想要一个能做到 0 美元美国联邦税的结构
- 你想要快速、自助、无公证的搭建,且没有最低资本要存入
- 比起缴约 30% 的实体层企业税,你宁可要穿透征税
- 你的市场主要在北美,且想要上手时尽可能轻的合规
结论: 当你需要真正的欧盟身份 —— 在欧洲客户、银行和合作伙伴面前的公信力 —— 而且你能在换取这份分量的同时,扛下公证、那 12,500 欧元以上的资本和一名税务顾问、并接受约 30% 的企业税时,选德国 GmbH。当你需要美国支付生态,以及一个快、便宜、无公证、又能正当地几乎不欠美国税的搭建,并接受 Form 5472 的义务时,选美国 LLC。如果你想要 GmbH 这一家族却不想被资本锁住,UG 就是中间地带。如果非要先选一个,让你客户的所在地和你的支付通道来定。
常见问题
德国 GmbH 和美国 LLC,哪个搭建更便宜?
显然是美国 LLC。GmbH 带着一名强制公证人(约 350–1,500 欧元)、一笔 12,500 欧元以上的资本存款,以及非居民的加签/翻译费,再加一名实际必备的税务顾问。美国 LLC 是一次约 100 美元的自助式向州提交,没有公证人,也没有最低资本。UG 通过拿掉那笔大额资本存款缩小了差距,但德国仍然是更贵、更费事的设立。
哪个给外国所有人的税更低?
对一个没有美国来源收入的纯非居民,美国 LLC 可以做到 0 美元美国联邦所得税(穿透),而德国 GmbH 就全球利润缴约 30% 的合并企业税,并对股息预扣 26.375%(凭协定降低)。LLC 把税推迟到你的个人申报和母国,并带着 Form 5472 申报 —— 所以「更低」取决于你自己国家的规则。在下结论前,先找跨境顾问。
哪个在客户眼里更可信?
它们传递的信号不同。GmbH 在德国和欧洲的买家、银行和企业采购眼里,读起来像一家有分量、恒久的「真公司」—— 它本身的那份正式(公证、资本、公开登记)就是信任的一部分。美国 LLC 传递的是进入美国市场的信号,并天然与 Stripe 和美国银行配套。选哪面旗,看你在哪卖、以及谁要批准你当供应商。
比起美国 LLC,GmbH 值得多花这份力气吗?
只有在你真的需要欧盟身份时才值。如果你的客户、供应商或运营在德国/欧洲,GmbH 的公信力和欧盟立足点是 LLC 难以复制的,这份成本就值。如果你主要需要的是美国支付通道和一个快、便宜的起步,那 LLC 轻松胜出。很多同时服务两个市场的创始人会先用 LLC 起步,只有当欧洲业务需要一个本地实体时,才再加一家 GmbH(或 UG)。
来源
- Handelsregister — official German commercial register
- Bundeszentralamt fuer Steuern (BZSt) — Federal Central Tax Office (VAT ID, withholding relief)
- GTAI (Germany Trade & Invest, official) — Corporate Taxation in Germany
- GTAI (official) — Taxation of Dividends
- PwC Tax Summaries — Germany corporate income tax (15% + solidarity + trade tax)
- PwC Tax Summaries — Germany withholding taxes (25% + 5.5% on dividends)
- PwC Tax Summaries — Germany significant developments (2028-2032 rate reduction)
- Bundesfinanzministerium — the growth booster (investment programme, July 2025)
- firma.de — Notary fees & tax for setting up a GmbH in Germany
- Bundesanzeiger — official federal gazette for annual financial statements
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